郑州金凯元会计做为资深的会计行业而培训机构，这整理的税务师考前必练习题，是为考生们准备的一份礼物，帮助考生们能够更好的考试，提高通过率！
1.税务师税法一多选题
下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。
A、纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C、自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
D、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策
E、增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，全部做进项税转出处理
2.税务师税法二多选题
下列选项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、在商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励
B、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
D、退休人员再任职取得的收入
E、个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇的
3.税务师涉税法律单选题
2018年4月5日，叶某因参加赌博活动被甲市乙县公安局罚款3000元，叶某不服，便向甲市公安局（位于丙区）提起复议，市公安局维持了原处罚决定，并于2018年5月31日向其送达了复议决定书。叶某仍不服，准备提起行政诉讼。按照规定，叶某最迟提起行政诉讼的时间是（）。
A、6月15日
B、7月30日
C、8月30日
D、11月30日
答案及解析
1.税务师税法一
【正确答案】ABCD
【答案解析】增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。
2.税务师税法二
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇的情形，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
【点评】本题考查的知识点是个人所得税应税项目的甄别。属于基础性知识，虽然难度不大，但却非常重要。因为应税项目选择错误，就会导致税率和计税方法的错误。考生应注意工资薪金和劳务报酬、稿酬三者的区别。
（1）工薪和劳务报酬：判断一项收入是属于劳务报酬所得还是属于工资薪金所得的重要标准是：是否存在雇佣和被雇佣关系——存在雇佣关系则为工薪，否则为劳务报酬（工资薪金所得属于非独立个人劳动所得；劳务报酬所得是个人独立从事自由职业取得的所得）。
（2）工薪和稿酬：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，包括作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬。
①任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
②出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
3.税务师涉税法律
【正确答案】A
【答案解析】本题考核起诉与受理。根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。
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